- Od stycznia 2020 roku zacznie obowiązywać ulga za złe długi dla płatników CIT, PIT i VAT, którym kontrahent nie zapłacił w terminie
- płatnik VAT aby odliczyć zakup od podatku musi otrzymać paragon sprzedawcy z numerem NIP
- płatności płatników VAT powyżej 15 tys. złotych powinny być dokonywane tylko na konta z tzw. "białej listy" podmiotów, opracowanej przez ekspertów resortu finansów
- płatności za PIT, CIT i VAT od stycznia 2020 roku powinny być dokonywane za pomocą specjalnych "mikrorachunków", które każdy podatnik może samodzielnie założyć na stronie: www.podatki.gov.pl
- Od tego roku wystawienie dla nabywcy (podatnika VAT) faktury VAT z tytułu sprzedaży zarejestrowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej, będzie możliwe tylko w przypadku, gdy paragon zawiera numer identyfikacyjny, za pomocą którego nabywca jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej - podano w komunikacie Ministerstwa Finansów. Obowiązek posiadania kas rejestrujących online będzie dotyczył nowych grup podatników, którzy świadczą usługi naprawy pojazdów silnikowych i motorowerów. Chodzi o naprawy opon, ich zakładanie, bieżnikowanie i regenerowanie oraz sprzedaży benzyny, oleju napędowego i gazu przeznaczonego do napędu silników spalinowych.
Nowy standard dokumentów
Od 1 stycznia 2020 r. resort finansów nakłada na podmioty gospodarcze obowiązek składania sprawozdań w formie ustrukturyzowanej przez organizacje niewpisane do rejestru przedsiębiorców KRS, które są podatnikami CIT, np. fundacje, stowarzyszenia, związki zawodowe. Wprowadzono nowe zasady składania wniosków o wszczęcie procedury wzajemnego porozumiewania się (MAP) i prowadzenia tych procedur, rozszerzenie zakresu przedmiotowego danych pozyskiwanych z rejestru PESEL dla Centralnego Rejestru Podmiotów Krajowej Ewidencji Podatników, co pozwoli na ulepszenie usługi Twój e-PIT.
Paragon z NIP warunkiem do odliczenia zakupu
Jeżeli sprzedawca nie może wystawić paragonu z NIP kupującego, to powinien od razu wydać mu fakturę. Sprzedawca, który rejestruje sprzedaż w kasie fiskalnej i wydaje paragon, może później wymienić go podatnikowi VAT na fakturę, ale tylko pod warunkiem, że na paragonie był NIP kupującego. Zasada ta nie dotyczy zwykłych nabywców, którzy nie chcą odliczyć zakupu od podatku. Dziś nie wszyscy sprzedawcy mają możliwość umieszczenia NIP na swoim paragonie, ponieważ część kas fiskalnych wciąż nie ma tej ważnej funkcji. Na wystawcę faktury na podstawie paragonu niezawierającego NIP będzie można nałożyć dodatkowe zobowiązanie podatkowe do wysokości 100 proc. kwoty podatku wykazanego na fakturze.
Obowiązkowe "mikorachunki" na VAT, PIT i CIT
Od stycznia 2020 roku podatki PIT, CIT i VAT należy wpłacać do urzędu skarbowego wyłącznie na indywidualny rachunek podatkowy, tzw. mikrorachunek podatkowy.
- Numer mikrorachunku można sprawdzić w dowolnym momencie w ciągu roku, korzystając z generatora dostępnego na stronie www.podatki.gov.pl lub w urzędzie skarbowym. Korzystanie z mikrorachunku nie wiąże się z żadnymi dodatkowymi opłatami. - Wystarczy sprawdzić jego numer w generatorze i wykorzystać podczas przelewu - przypomina resort finansów. Dzięki temu podatnicy nie będą szukać obowiązujących numerów rachunków urzędów skarbowych i ograniczą liczbę omyłkowych przelewów na złe konto.
Zmiana oznacza też sprawniejszą obsługę płatności PIT, CIT i VAT, co pozwala m.in. na szybsze uzyskanie potrzebnych zaświadczeń, np. o niezaleganiu w podatkach.
Na mikrorachunek można wpłacać odsetki za zwłokę powstałe od zaległości podatkowych z tytułu PIT, CIT i VAT i koszty upomnienia. Podatki inne niż PIT, CIT i VAT będzie się wpłacać na dotychczasowych zasadach, czyli na specjalne rachunki podatkowe urzędów skarbowych. Dla przeciętnego pracownika zmiana będzie istotna w sytuacji, gdy ma niedopłatę podatku, a wtedy musi skorzystać z mikrorachunku. Jeżeli taka osoba będzie rozliczać się za pośrednictwem usługi Twój e-PIT, system automatycznie wskaże numer konta, na który trzeba będzie dokonać przelewu.
Ulga za złe długi kontrahentów
Ministerstwo przypomina, że od 1 stycznia 2020 r. podatnicy PIT i CIT mogą także korzystać z tzw. ulgi na złe długi. Wcześniej taką możliwość mieli podatnicy VAT.
Pozwala ona wierzycielowi na pomniejszanie podstawy opodatkowania o wartość wierzytelności (zaliczaną do przychodów), jeżeli nie zostanie ona uregulowana lub zbyta w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności, który jest określony w umowie lub na fakturze (rachunku). Ta zmiana ma pomóc w likwidacji zatorów płatniczych firm i tym samym ułatwić im prowadzenie działalności gospodarczej.
Korzystną zmianą dla podatników PIT będzie też przyjęcie rozwiązania, zgodnie z którym całość dochodu z tytułu prowadzenia przedsiębiorstwa, w skład którego wchodzi udział zmarłego małżonka przedsiębiorcy zarządzany przez tymczasowego przedstawiciela, będzie opodatkowany wyłącznie przez żyjącego współmałżonka - z pominięciem praw do udziału w zysku nabywców udziału zmarłego małżonka - dodaje resort finansów. W takim przypadku będzie się przyjmować założenie, że żyjący współmałżonek jest właścicielem całego przedsiębiorstwa, w tym również udziału zmarłego małżonka i innych nabytych w tym okresie składników majątku przedsiębiorstwa.
Biała lista podatników
Od Nowego Roku podatnicy będą mieć obowiązek zapłaty za faktury o wartości powyżej 15 tys. zł na rachunki rozliczeniowe i rachunki w SKOK, opublikowane w specjalnym wykazie podatników VAT (tzw. białej liście), gdy firma-wystawca faktury jest czynnym podatnikiem VAT. Obowiązek ten nie dotyczy płatności, które wynikają z faktur wystawianych przez podatników zwolnionych z VAT ze względu na limit sprzedaży (do 40 tys. euro) lub wykonujących czynności zwolnione z VAT.
Firma, która zapłaci fakturę na rachunek spoza wykazu, nie będzie mogła zaliczyć wydatku do kosztów uzyskania przychodów w PIT i CIT i poniesie odpowiedzialność solidarną w VAT, chodzi o kwotę podatku VAT, związanego z konkretną dostawą towarów lub świadczeniem usług.
Podatnik może uniknąć tych konsekwencji, jeżeli poinformuje urząd skarbowy w ciągu trzech dni o numerze rachunku spoza wykazu, na który zlecił przelew. Resort finansów przypomina, że od 1 stycznia 2020 r. nie będzie można też zaliczyć do kosztów w PIT i CIT wydatków przy transakcjach powyżej 15 tys. zł, kiedy płatność odbędzie się z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności (MPP). Chodzi o sytuacje, gdy faktura jest prawidłowo oznaczona, czyli napisano na niej "mechanizm podzielonej płatności".
PolskieRadio24.pl/IAR/PAP/DziennikGazetaPrawna/SW