Dzięki reformie wprowadzającej wysoką kwotę wolną od podatków, obniżone zostaną obciążenia dla 500 tys. firm, które mają dochody do poziomu 6 tys. zł miesięcznie. Najmniejsze firmy mają dzięki temu zaoszczędzić nawet 2 tys. zł rocznie.
Inne rozwiązanie przewidziane dla małych firm to tzw. ulga na prototypy.
"Konstrukcja prototypu to często niezbędny, a jednocześnie bardzo kosztowny warunek pomyślnej komercjalizacji produktu. System podatkowy powinien wspierać wysiłki przedsiębiorców w tworzeniu prototypów" - podkreślono w dokumencie.
Dodano, że koncepcja wzorowana jest na rozwiązaniach wprowadzonych we Francji.
Ryczałt dla przychodów zagranicznych
Rekordowy eksport polskich firm. Najlepszy wynik od kilku lat
W ramach działań skierowanych do małych przedsiębiorstw uwzględniono rozwiązania prawne ułatwiające planowanie i realizację procesów sukcesyjnych.
"W tym celu możliwe ma być zakładanie fundacji rodzinnych, wzorowanych na ich zagranicznych odpowiednikach. Mają one służyć zapewnieniu wielopokoleniowej sukcesji biznesu i akumulacji rodzimego kapitału. Będą także sprzyjać nowym inwestycjom oraz profesjonalizacji" - czytamy w strategii.
Do programu wpisano też 2 mln euro ryczałtu ewidencyjnego.
"Z początkiem 2021 r. weszły w życie zmiany, które podnoszą limit przychodów uprawniających do płacenia ryczałtu. Do tej pory limit ten wynosił 250 tys. euro. Zmiany objęły szerszą grupę wolnych zawodów, m.in. prawników, lekarzy, księgowych, inżynierów i tłumaczy" - napisano.
Polski Ład przewiduje także:
- ulgę konsolidacyjną - ma zapewnić firmom impuls do szybkiego przeprowadzenia procesów konsolidacyjnych i zwiększania przewagi konkurencyjnej; efekt ten ma zostać osiągnięty przez ulgę w podatku CIT;
- ryczałt dla przychodów zagranicznych - jeśli nierezydent zdecyduje się przenieść swoją rezydencję podatkową do Polski, to od dochodów zagranicznych zapłaci stały ryczałt;
- "Program powrotu kapitału" to propozycja dla Polaków, którzy mają majątek lub ukryte dochody za granicą; w jego ramach, jak wyjaśniono, będzie można powrócić z majątkiem i dochodami bez obaw o wszczęcie postępowań w sprawie unikania opodatkowania.
Ulga na automatyzację i robotyzację
Ułatwienia dla średnich przedsiębiorstw zawierają ulgę na automatyzację i robotyzację, która ma zachęcić przedsiębiorców do inwestycji w bardziej efektywne, długoterminowe projekty rozwojowe.
Innym rozwiązaniem jest podatkowe wsparcie ekspansji zagranicznej.
"Chociaż bezpośrednie wsparcie ekspansji nie jest możliwe, system podatkowy może uwzględniać wiele kosztów pośrednich tak, by firmy mogły się rozwijać na innych rynkach" - podkreślono.
W dokumencie wymieniono także kilka ulg:
- ulga na IPO - wrócono uwagę, że wejście na rynek publiczny pozwala na szybki rozwój przedsiębiorstw, a podmioty działające na tym rynku stanowią trzon krajowej gospodarki, ulga podatkowa ma wpłynąć na zmniejszenie kosztów wejścia na giełdę;
- do średnich firm skierowana jest również tzw. symultaniczna ulga IP-BOX i B+R.; jak wskazano, wsparcie procesu działalności innowacyjnej musi przekładać się na możliwość jednoczesnego wykorzystania preferencji podatkowych na kolejnych etapach procesu.
Kolejna propozycja to rozszerzenie estońskiego CIT dla większej liczby firm. Przypomniano, że ten model polega na przesunięciu momentu opodatkowania zysków spółki do czasu ich wypłaty. Reforma weszła w życie w 2021 r. i według zapowiedzi będzie ewaluowana z perspektywą jej rozszerzenia. Tylko w 2021 r. w portfelach firm ma zostać - jak oszacowano - 5,6 mld zł.
Centrum obsługi podatkowej inwestora
Dodatkowo przewidziano łatwiejszy dostęp do finansowania venture capital. Dla zwiększenia zaangażowania venture capital na polskim rynku zostaną wyeliminowane istniejące bariery podatkowe, a także wdrożone rozwiązania, które w tym zakresie funkcjonują np. we Francji i Wielkiej Brytanii.
Dla dużych przedsiębiorstw ułatwieniem mają być:
- Interpretacje 590, czyli pewność opodatkowania w pierwszych latach inwestycji; podkreślono, że jest to odpowiedź na potrzeby potencjalnych inwestorów, którzy potrzebują dokumentu wiążącego administrację podatkową,
- stworzenie w Ministerstwie Finansów centrum obsługi podatkowej inwestora, które ma być specjalnym biurem odpowiedzialnym za kontakty z inwestorami strategicznymi;
- uproszczenia w zakresie cen transferowych, czyli "uproszczenie w rozliczaniu cen transferowych dla holdingów inwestujących w Polsce";
- wsparcie zatrudnienia innowacyjnych pracowników - nawiązuje do konstrukcji stosowanej we Włoszech, gdzie koszty zatrudnianych naukowców można odliczać od podatku,
- tzw. grupy VAT; j Jak wyjaśniono, rozliczenia wewnątrz grup kapitałowych nie będą objęte podatkiem VAT, co oznacza dla nich oszczędność finansową, niższe koszty obsługi, a przy tym uproszczenie działalności analitycznej KAS;
- "opcja opodatkowania VAT dla instytucji finansowych" - ma być zachętą dla inwestycji w Polsce przez sektor finansowy. Zaznaczono, że rozwiązanie to funkcjonuje w wielu krajach UE.
Pakiet ochronny podwykonawców
Polski Ład zakłada też wprowadzenie ustawy o programach akcjonariatu pracowniczego.
"W skali makro efektem będzie stworzenie mechanizmu sprzyjającego budowie silnej klasy średniej i unikaniu bądź ograniczaniu alokacji bogactwa narodowego jedynie w rękach nielicznych oligarchów" - czytamy w dokumencie.
Natomiast w skali mikro - m.in. zwiększenie możliwości inwestycyjnych i rozszerzenie źródeł pozyskania kapitału na cele rozwojowe spółek, zabezpieczenie spółek przed wrogim przejęciem czy likwidacją zakładu pracy.
W programie zwrócono też uwagę na ochronę podwykonawców. Zapowiedziano rozszerzenie pakietu ochronny podwykonawców przed nieuczciwymi praktykami przez utworzenie rachunku powierniczego, na który inwestor będzie wpłacał środki zabezpieczające wypłaty dla podwykonawców.
Wskazano również na nowelizację ustawy Kodeksu spółek handlowych oraz zapowiedziano "możliwość konfiskowania wykorzystanego do przestępstw mienia, które należy do osób trzecich".
PolskieRadio24.pl, PAP, DoS