W przygotowanej wstępnie przez ministerstwo finansów deklaracji znajdują się informacje o ulgach, odliczeniach i 1 proc. podatku, o których organ podatkowy posiada informacje z urzędu. Po zalogowaniu się do e-Urzędu Skarbowego i wybraniu usługi "Twój e-PIT" na głównym ekranie zobaczymy informację o organizacjach pożytku publicznego. Jeśli robimy to po raz pierwszy, należy wybrać z listy numer KRS tej OPP, której chcemy przekazać 1 proc. podatku, wskazać cel szczegółowy (jeśli chcemy), zaznaczyć zgodę (jeśli chcemy) na przekazanie OPP informacji o 1 proc. podatku.
"Jeśli chcesz zmienić OPP: wybierz opcję 'Zmieniam organizację', wybierz z wykazu numer KRS organizacji, której chcesz przekazać 1 proc., wskaż cel szczegółowy (jeśli chcesz) zatwierdź tę zmianę" – tłumaczy resort finansów.
Jeżeli chcemy zmienić tylko cel szczegółowy, należy wybrać opcję "Zmieniam organizację", nie zmieniając numeru KRS, trzeba edytować informację o celu szczegółowym i zatwierdzić zmianę.
Formularz należy następnie zaakceptować i wysłać zeznanie.
Odliczenia od dochodu
Czekasz na zwrot podatku? Sprawdź, co umożliwia nowa usługa
Podatnicy mogą odliczyć od dochodu wiele wydatków, jednak ich lista zależna jest od tego, jaką formę opodatkowania wybiorą. W przypadku osób rozliczających się według skali, podatek obniżany jest o:
- składki ZUS – w wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2020,
- darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów – do 100 proc. dochodu, bez ograniczeń dochodowych,
- darowizny na cele kultu religijnego – 6 proc. dochodu,
- darowizny na walkę z COVID-19 – do 100 proc. dochodu, bez ograniczeń co do dochodu; od 100 do 200 proc. wartości darowizny,
- darowizny sprzętu komputerowego na rzecz organów prowadzących placówki oświatowe – do 100 proc. dochodu, bez ograniczeń co do dochodu; od 100 do 200 proc. wartości darowizny,
- darowizny na cele pożytku publicznego, realizowane przez organizacje pożytku publicznego – 6 proc. dochodu,
- darowizny krwi i jej składników zgodnie z zasadami publicznego krwiodawstwa i krwiolecznictwa – krwiodawcy – 6 proc. dochodu; osocze – 350 zł/l, maksymalnie 8750 zł,
- darowizny na cele edukacji i oświaty zawodowej – 6 proc. dochodu,
- ulgę rehabilitacyjną – w wysokości poniesionych wydatków,
- ulgę z tytułu użytkowania sieci Internet – 760 zł,
- ulgę termomodernizacyjną – 53.000 zł,
- ulgę na badanie i rozwój – 100-150 proc. kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi,
- ulgę z tytułu opłacania składek na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego – wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 6272,40 zł.
Poza tym:
- zwrotów nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu, w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika,
- straty z lat poprzednich, nie więcej niż 50 proc. straty wykazanej w danym roku, za który wykazywana jest strata,
- ulgi które obecnie nie obowiązują, ale podatnicy korzystają z nich na zasadach praw nabytych w latach poprzednich.
W przypadku podatników opodatkowanych liniowo, od dochodu odliczać można wyłącznie składki ZUS, ulgę termomodernizacyjną oraz związaną ze składkami na IKZE. Dodatkowo podatnicy mają możliwość korzystania również z ulg odliczanych od podatku. Podatnicy korzystający z ryczałtu odliczać mogą wszystkie wskazane powyżej ulgi.
Ograniczony limit 6 proc.
Warto zaznaczyć, że w 2020 roku rozszerzono katalog darowizn, odliczanych od dochodu. Odliczeniu podlegają darowizny krwi i jej składników, na cele kultu religijnego, na cele pożytku publicznego, na cele edukacji zawodowej, na walkę z pandemią COVID-19 oraz sprzętu komputerowego na rzecz jednostek placówek oświatowych.
Jednak w powyższych przypadkach łączna wartość darowizn w roku nie może przekroczyć 6 proc. dochodu darczyńcy, to znaczy kwoty przychodu po odjęciu od niej kosztów uzyskania przychodów). Do sumy tej nie zalicza się darowizn na cele COVID i darowizn sprzętu komputerowego. W celu ustalenia łącznej kwoty darowizny sumuje się całość darowizn w okresie całego roku – liczy się data uczynienia darowizny.
Oprócz powyższych odliczyć od dochodu można darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów. W ich przypadku nie ma ograniczenia limitem 6 proc. W tych przypadkach jednak oprócz dowodu przekazania darowizny, obowiązkowo trzeba posiadać dowód jej przeznaczenia na cele charytatywno-opiekuńcze. W efekcie darczyńca wskazujący darowiznę musi posiadać pokwitowanie odbioru darowizny przez obdarowany kościół oraz w okresie dwóch lat od dnia przekazania darowizny – sprawozdanie o przeznaczenia jej na działalność charytatywno-opiekuńczą.
Odliczenia od podatku
Rozliczenie PIT. Jak przekazać 1 proc. podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego?
Wyliczony już podatek od dochodu według odpowiedniej skali podatkowej również można obniżyć jest o kilka ulg. Podatnicy korzystać mogą z odliczeń z tytułu:
- ulgi prorodzinnej, związanej z wychowywaniem dzieci lub pełnieniem funkcji rodziny zastępczej – 1112,04 zł na jedno dziecko (warunek dochodów); 1112,04 zł na drugie dziecko; 2000,04 zł na trzecie dziecko; 2700 zł na czwarte i kolejne dziecko,
- ulgi abolicyjnej, przysługującej w związku z przychodami z zagranicy i wyrównaniem różnicy między zasadami opodatkowania tych przychodów, wynikającą z przepisów umów z danym krajem, w którym uzyskiwane były przychody – kwota podatku z zagranicy,
- składek na ubezpieczenie zdrowotne, zapłacone w danym roku lub pobrane w danym roku z wynagrodzenia podatnika, w wysokości 7,75 proc. podstawy ustalenia tych składek – w wysokości zapłaconych lub pobranych składek w roku 2020,
- ulg, które obecnie nie obowiązują, ale podatnicy korzystają z nich na zasadach praw nabytych w latach poprzednich.
Ulgi dla osób niepełnosprawnych
Ze znacznie szerszej listy ulg podatkowych za rok 2020 mogą skorzystać osoby niepełnosprawne. Podatnicy z takim orzeczeniem, w zależności od stopnia niepełnosprawności, uprawnieni są do korzystania z odliczeń wydatków na cele ułatwiania wykonywania czynności życiowych oraz na cele rehabilitacyjne. Odliczeniu podlegają wydatki na:
- adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
- przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
- zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego,
- zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
- odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
- odpłatność za pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, za pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne,
- opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł,
- utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł,
- opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa,
- opłacenie tłumacza języka migowego,
- kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia,
- leki – w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki stale lub czasowo,
- odpłatny, konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne,
- używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16. roku życia – w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2280 zł,
- odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej.
PolskieRadio24.pl, e-pity.pl, DoS